Heb je een erfenis of schenking ontvangen? Dan krijg je mogelijk te maken met erfbelasting of schenkbelasting. Maar wist je dat er voor deze belastingen vrijstellingen bestaan? Wij informeren je graag over de belangrijkste regels en tarieven voor 2026.
In ons artikel ‘Welke regels veranderen in 2026?’ informeerden we je al over de nieuwe aangiftetermijn: nabestaanden krijgen voortaan twintig maanden de tijd om de erfbelastingaangifte in te dienen in plaats van de voorgaande acht maanden. Ook benoemden we al dat biologische kinderen zonder officiële juridische band per 2026 fiscaal worden gelijkgesteld met erkende (juridische) kinderen.
Andere regels die per 1 januari zijn gewijzigd:
Geen aparte schenkbelastingaangifte bij schenkingen vlak voor overlijden
Wanneer iemand een schenking heeft gedaan binnen de laatste 180 dagen vóór overlijden, hoeft er geen aparte aangifte schenkbelasting meer gedaan te worden. Die schenking wordt voortaan direct in de erfbelasting meegenomen.
Extra regel rond ongelijke verdeling bij huwelijkse gemeenschap
Bij het einde van een huwelijksgemeenschap kan een ongelijke verdeling, bijvoorbeeld meer dan vijftig procent naar één partner, leiden tot erf- of schenkbelasting over het meerdere.
Vrijstellingen erfbelasting
De vrijstellingen en drempelbedragen worden indexatiegewijs aangepast. Vrijstellingen erfbelasting en schenkbelasting worden hoger in 2026 ten opzichte van 2025. En de eerste schijf in de tarieven schuift ook enigszins op. Voor 2026 gelden de volgende vrijstellingen:
| Ben je… | Dan is jouw vrijstelling… |
| Gehuwd / geregistreerd partner / ongehuwd samenwonend | € 828.035,-
|
| Kind met ziekte of handicap | € 78.671,- |
| (Pleeg-)Kind | € 26.230,- |
| Kleinkind | € 26.230,- |
| Ouder | € 62.110,- |
| Overig (zoals een broer of zus) | € 2.769,- |
Vrijstellingen schenkbelasting
Ook voor schenkingen gelden vrijstellingen.
| Ben je… | Dan is jouw vrijstelling… | Uitleg |
| (Pleeg-)Kind | € 6.908,-
| Je ouders mogen jou (en je broers en zussen) elk jaar € 6.908,- belastingvrij schenken. Je hoeft hierover geen aangifte te doen. Als het geschonken bedrag hoger is dan deze vrijstelling, moet je wel aangifte doen. |
| Kind tussen 18 en 40 jaar | Eenmalig € 33.129,- of € 69.009,- | Ben je tussen de 18 en 40 jaar oud, dan mogen jouw ouders je eenmalig belastingvrij een hoger bedrag schenken. In principe is dit bedrag € 33.129,-. Gebruik je het geschonken bedrag voor de betaling van een dure studie of opleiding, dan is de vrijstelling onder voorwaarden € 69.009,-. Voor deze hogere schenkingen moet je wel aangifte doen en een beroep doen op de verhoogde vrijstelling. |
| Overig (zoals een kleinkind) | € 2.769,- | Jaarlijks mag € 2.769,- belastingvrij worden geschonken. Je hoeft hiervoor geen aangifte te doen. Als het bedrag van de schenking hoger is dan deze vrijstelling, moet je wel aangifte doen. |
Tarieven erf- en schenkbelasting
Voor bedragen boven de vrijstelling betaal je erf- of schenkbelasting, hiervoor gelden de volgende tarieven:
Partner / kind: 10% over de eerste € 158.669, – en 20% over het meerdere.
Kleinkind: 18% over de eerste € 158.669, – en 36% over het meerdere.
Overige (zoals broer, zus of ouder): 30% over de eerste € 158.669, – en 40% over het meerdere.
Heb je hulp nodig?
Wij staan klaar om u te adviseren over uw specifieke situatie. Meer weten over erven of schenken? Kijk dan op deze pagina. Wil je meer weten over de vrijstellingen? Neem dan vrijblijvend contact met ons op. We vertellen je er graag meer over!
